С 1 января 2026 года в России вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, ключевым из которых является повышение основной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Это решение, предложенное Министерством финансов РФ, затронет практически все сферы бизнеса, от малых предприятий до крупных холдингов. Своевременная подготовка к этим изменениям, особенно в части настройки учетных систем, таких как 1С, станет залогом бесперебойной работы и минимизации рисков.
Ключевые изменения и их влияние на бизнес
Основное изменение — это увеличение стандартной ставки НДС с 20% до 22%. Важно отметить, что льготная ставка НДС в 10% сохранится для социально значимых товаров, включая продукты питания, лекарства, медицинскую продукцию и товары для детей. Это позволит смягчить удар по наиболее чувствительным категориям потребителей и производителей.
Последствия для бизнеса:
- **Пересчет цен и авансов:** Компаниям придется пересчитывать стоимость товаров и услуг, а также корректировать авансовые платежи и счета-фактуры. Опыт предыдущего повышения НДС с 18% до 20% показывает, что ФНС, скорее всего, будет рекомендовать выставлять корректировочные счета-фактуры по уже полученным авансам.
- **Рост цен и снижение маржинальности:** Повышение НДС неизбежно приведет к росту конечных цен для потребителей. Даже если бизнес попытается удержать цены, это ляжет дополнительной нагрузкой на маржинальность.
- **Усложнение учета:** Для компаний, работающих на общей системе налогообложения, а также для тех, кто впервые столкнется с НДС, потребуется более тщательный учет и контроль.
Подготовка 1С к новой ставке НДС
Программы 1С являются основой бухгалтерского и управленческого учета для большинства российских компаний. Поэтому их своевременное обновление и корректная настройка критически важны для работы с новой ставкой НДС.
Шаги по подготовке 1С:
- **Обновление конфигурации 1С:** Фирма "1С" выпустит специальные обновления для всех типовых конфигураций (например, 1С:Бухгалтерия, 1С:Управление торговлей, 1С:ERP, 1С:УНФ), которые будут включать новую ставку НДС 22%. Необходимо своевременно установить эти обновления.
- **Проверка и настройка справочников:**
- **Номенклатура:** Убедитесь, что во всех карточках номенклатуры, где ставка НДС была "зашита" вручную, она обновлена до 22%.
- **Договоры с контрагентами:** Проверьте договоры, в которых ставка НДС могла быть зафиксирована. При необходимости внесите корректировки.
- **Настройка печатных форм:** Убедитесь, что печатные формы документов (счета-фактуры, УПД, акты, реализации) корректно отображают новую ставку НДС 22%.
- **Тестирование переходного периода:** Проведите тестовый прогон операций в декабре 2025 года. Это поможет выявить возможные ошибки в расчетах по авансам и корректировочным счетам-фактурам, которые часто возникают при переходе на новую ставку.
- **Аудит нетиповых доработок:** Если в вашей системе 1С есть кастомные печатные формы, отчеты, интеграции или ставки, "зашитые" в коде, проведите аудит. Возможно, потребуется точечная настройка этих элементов.
Пример настройки раздельного учета НДС в 1С:Бухгалтерия 8
НДС и специальные налоговые режимы (УСН, Патент)
Налоговая реформа 2026 года также существенно изменит правила для компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН) и индивидуальных предпринимателей на патенте.
УСН и НДС: новые правила
С 1 января 2026 года лимит доходов для УСН, при превышении которого возникает обязанность уплачивать НДС, будет снижен с 60 млн руб. до 10 млн руб. Это означает, что даже небольшие компании, чей годовой доход превысит 10 млн руб., автоматически станут плательщиками НДС по ставке 22%.
Что это значит для малого бизнеса на УСН:
- **Увеличение налоговой нагрузки:** "Упрощенка" перестает быть гарантией освобождения от НДС. При превышении лимита придется платить НДС 22% в дополнение к ставкам УСН (5% или 7%).
- **Усложнение отчетности:** Потребуется вести раздельный учет "упрощенки" и НДС, а также сдавать соответствующие декларации.
Рекомендации для 1С при УСН:
- **Контроль лимитов:** Включите в 1С контроль доходов по лимиту, чтобы своевременно отслеживать приближение к порогу в 10 млн руб.
- **Сценарии перехода:** Подготовьте сценарии для корректного учета НДС с момента превышения лимита в течение года.
Патент и новый лимит доходов
Для индивидуальных предпринимателей на патенте с 1 января 2026 года вводится новый лимит доходов — 10 млн руб. в год. При превышении этого порога право на патент утрачивается с начала налогового периода, и ИП обязан перейти на другую систему налогообложения (ОСНО с НДС или УСН с НДС).
Последствия для ИП на патенте:
- **Риск потери патента:** Малейшее превышение лимита ведет к пересчету налогов за весь период, что может привести к значительным доначислениям.
- **Контроль доходов:** Необходимо тщательно планировать и контролировать доходы, чтобы не "слететь" с патента.
Рекомендации для 1С при патенте:
- **Контроль лимитов:** Используйте отчеты 1С для контроля доходов и своевременного выявления приближения к лимиту.
- **Фиксация налогового статуса:** Если вы работаете с контрагентами на ПСН, фиксируйте их налоговый статус, чтобы избежать оспаривания расходов налоговой.
Возможные проблемы и их решения
Переход на новую ставку НДС и изменение правил для спецрежимов может вызвать ряд проблем. Важно быть к ним готовым и знать пути решения.
| Проблема | Описание | Решение |
|---|---|---|
| **Некорректный расчет НДС в 1С** | После обновления или ручной настройки система 1С продолжает рассчитывать НДС по старой ставке (20%) или выдает ошибки. | Проверьте, установлены ли все актуальные обновления 1С. Убедитесь, что ставка 22% корректно указана в справочниках "Номенклатура" и "Договоры". Проведите тестовый прогон операций. При необходимости обратитесь к специалистам по 1С. |
| **Ошибки в печатных формах документов** | Счета-фактуры, УПД или другие документы печатаются с некорректной ставкой НДС или старыми формулировками. | Проверьте настройки печатных форм в 1С. Если используются нетиповые формы, потребуется их доработка программистом. |
| **Проблемы с переходным периодом (авансы)** | Непонимание, как правильно учитывать НДС по авансам, полученным до 2026 года, но отгруженным после. | Следуйте рекомендациям ФНС по корректировочным счетам-фактурам. Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом. В 1С проверьте настройки учета авансов. |
| **Превышение лимита УСН/Патента и автоматический переход на НДС** | Компания на УСН или ИП на патенте неожиданно превысили лимит в 10 млн руб. и стали плательщиками НДС. | Включите в 1С постоянный контроль доходов. При приближении к лимиту рассмотрите переход на ОСНО или подготовьтесь к ведению раздельного учета НДС. Своевременно подайте заявление в налоговую. |
Заключение
Налоговая реформа 2026 года — это серьезный вызов для российского бизнеса. Повышение НДС до 22% и ужесточение правил для УСН и патента потребуют от компаний глубокой перестройки учетных процессов и систем. Ключевым фактором успеха станет своевременная подготовка, включающая обновление и настройку программ 1С, а также тщательное планирование налоговой нагрузки. Не откладывайте эти шаги на последний момент, чтобы избежать штрафов и сбоев в работе.